Использование самозанятых работников в строительстве кажется выгодным решением: меньше взносов, меньше бюрократии, ниже расходы на персонал. Однако именно в этой сфере налоговые органы чаще всего переквалифицируют договоры подряда в трудовые отношения. Последствия — доначисления страховых взносов и НДФЛ, штрафы и пени, которые нередко исчисляются миллионами рублей.
1. Судебная практика: на что смотрят суды при проверках самозанятых
В 2022–2024 годах суды рассмотрели десятки дел, где ФНС оспаривала договоры с самозанятыми в строительстве. Практика показывает: решающим фактором является не форма договора, а фактическое содержание отношений.
Если человек работает постоянно, по графику, под контролем прораба, ежедневно находится на объекте — это признаки трудовых отношений.
Даже наличие чеков НПД не спасает, если инспекция докажет зависимость исполнителя от компании.
Ключевые признаки трудовых отношений:
- регулярные ежемесячные выплаты;
- использование инструмента и техники заказчика без аренды;
- указания по времени и месту работы;
- включение в производственный процесс как штатного сотрудника.
Суды поддерживают налогоплательщика, если доказано, что у самозанятых был конкретный результат работ, а не ежедневное выполнение поручений под контролем руководства.
2. Как налоговая собирает доказательства при проверке строительных компаний
ФНС России использует комплексный подход при выявлении схем с самозанятыми в строительстве:
- Документы: договоры, акты, чеки, графики работ, переписка;
- Факты: кто выдал инструмент, кто контролировал процесс, был ли исполнитель на объекте постоянно;
- Финансы: регулярность и размер выплат, их совпадение с зарплатами сотрудников;
- Аналитика: данные из системы «МАРМ» — массовое использование самозанятых, работа на одного заказчика, отсутствие иных клиентов.
Если совокупность признаков указывает на скрытые трудовые отношения, налоговая доначисляет налоги, не засчитывая уплаченный НПД.
3. Признаки безопасных отношений с самозанятыми
Чтобы доказать, что отношения не трудовые, важно соблюсти ряд условий:
- Оплата — по актам за результат, а не фиксированная ежемесячная сумма.
- В договоре указан конкретный вид работ (монтаж, отделка и т. д.), а не общие «строительные услуги».
- Исполнитель сам определяет график и не подчиняется внутренним правилам компании.
- Самозанятый использует свои инструменты либо арендует оборудование у компании.
- Возможность работы у других заказчиков не ограничена.
- Нет табеля, приказов, должностных инструкций.
Эти признаки помогают показать, что между сторонами действительно гражданско-правовые отношения, а не трудовые.
4. Что категорически нельзя делать строительным компаниям
Чтобы не попасть под переквалификацию и избежать претензий налоговой инспекции:
- Не делайте регулярные выплаты “раз в месяц” — это признак зарплаты.
- Не ведите табель учёта рабочего времени и графики посещения.
- Не используйте корпоративный инструмент без аренды.
- Избегайте указаний и контроля через прораба или начальника.
- Не ограничивайте исполнителя одним заказчиком.
- Не применяйте типовые договоры для десятков самозанятых без адаптации.
- Не регистрируйте бывших работников как самозанятых по инициативе компании.
5. Практические рекомендации для строительных компаний
(Информация дана для ознакомления и не является юридической консультацией.)
Формируйте выплаты корректно.
Перечисляйте оплату самозанятому один раз после завершения этапа работ и только на основании подписанного акта. Избегайте схем, где деньги перечисляются регулярно — это создаёт впечатление трудовых отношений.
Не регулируйте режим работы исполнителя.
В договоре не должно быть указаний о длительности рабочего дня, времени отдыха или отпусках. Самозанятый планирует график сам, а вы задаёте только сроки выполнения конкретных работ.
Не создавайте должностные обязанности.
У самозанятых не должно быть должностных инструкций и внутренних регламентов. Их деятельность регулируется исключительно договором подряда и техническим заданием.
Прописывайте расценки по видам работ.
Указывайте стоимость каждого этапа (монтаж, отделка, сварка и т. д.) — это подчёркивает гражданско-правовой характер отношений.
Поддерживайте рыночный уровень оплаты.
Вознаграждение самозанятых логично, если оно выше зарплаты сотрудников аналогичной квалификации. Это указывает на профессиональный подряд, а не на попытку скрыть найм работников под видом НПД.
Оплата — только за фактически выполненный объём.
Акты должны отражать конкретные объёмы и суммы. Это доказывает, что вознаграждение зависит от результата, а не от оклада.
Проверяйте статус НПД перед оплатой.
Убедитесь через сервис ФНС, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый и имеет право выдавать чеки.
Документируйте результат.
Храните акты, чеки и фотоотчёты по каждому этапу. Это ключевое доказательство при проверке.
Фиксируйте самостоятельность исполнителя.
Укажите в договоре, что самозанятый несёт ответственность за качество результата, использует собственные инструменты и может работать с другими заказчиками.
Проводите самооценку рисков.
Если доля самозанятых растёт, а выполняемые ими функции совпадают с работой сотрудников — пересмотрите модель сотрудничества, чтобы избежать претензий ФНС.
6. Вывод
Привлечение самозанятых в строительстве допустимо, но требует внимательной проработки договоров и фактических условий работы.
Если соблюдены принципы оплаты за результат, самостоятельности исполнителя и отсутствия подчинённости, риски переквалификации минимальны.
Однако любая попытка скрыть трудовые отношения под видом подряда приводит к последствиям, от которых бизнес хотел уйти — штрафам, доначислениям и потере репутации.
Бухгалтерская компания «Профстандарт»
Мы помогаем строительным компаниям выстроить безопасные схемы сотрудничества с самозанятыми, подготовить корректные договоры и снизить налоговые риски.
Работаем по всей России.
