С 2026 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа, которая меняет привычные правила:
— снижаются лимиты для применения УСН без НДС,
— усиливается контроль за оборотом,
— корректируются критерии по численности и выручке.
Многие предприниматели уже сейчас ищут альтернативу традиционным налоговым режимам и обращают внимание на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) — цифровую форму упрощёнки, где ФНС и уполномоченные банки берут на себя расчёт налогов и взносов.
С 2026 года Томская область официально войдёт в перечень регионов, где разрешено применять АУСН. Для местного малого бизнеса это станет дополнительной возможностью упростить налоговый учёт и снизить административную нагрузку.
Что такое АУСН
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это налоговый режим, при котором ФНС получает данные о доходах и расходах автоматически через банки-партнёры и онлайн-кассы.
Все расчёты налогов и взносов выполняются в автоматическом режиме, без участия бухгалтера.
Цель системы — избавить бизнес от деклараций, отчётности и сложного учёта.
Где действует АУСН
В 2025 году режим доступен в пяти регионах:
Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан и Санкт-Петербург.
С 2026 года к ним добавится Томская область.
Кто может применять АУСН
Перейти на АУСН могут:
• индивидуальные предприниматели и организации, зарегистрированные в регионе-участнике;
• при численности работников не более 5 человек;
• при годовом доходе до 60 млн ₽;
• с остаточной стоимостью основных средств до 150 млн ₽.
Банки, через которые работает АУСН
Те, кто применяет АУСН, могут иметь счета только в банках из специального перечня, утверждённого ФНС.
Список уполномоченных банков (на 2025 год):
- АО КБ «Модульбанк»
- ПАО «Сбербанк России»
- АО «Альфа-Банк»
- ПАО «Промсвязьбанк»
- АО «Т-Банк» (бывш. Тинькофф)
- ПАО Банк ВТБ
- ПАО АКБ «АК БАРС»
- ООО «БЛАНК БАНК»
- ООО «Банк Точка»
- АО «Россельхозбанк»
- ПАО «СДМ-Банк»
Только при работе через эти банки налоговая получает достоверные данные о доходах и расходах для автоматического расчёта налогов.
Объекты налогообложения и ставки
В АУСН доступны два объекта:
- Доходы — 8%
- Доходы минус расходы — 20%
При этом налог не уменьшается на страховые взносы, так как взносы за работников не уплачиваются (исключение — фиксированный взнос на травматизм).
Минимальный налог при объекте «Доходы минус расходы»
Если по итогам года прибыль мала или получен убыток, налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог — 3% от доходов.
Пример:
Доход — 10 млн ₽, расходы — 9,8 млн ₽.
Налог = 20% × (10 000 000 − 9 800 000) = 40 000 ₽.
Минимальный налог = 10 000 000 × 3% = 300 000 ₽.
К уплате 300 000 ₽ (так как он больше рассчитанного).
Какие налоги заменяет АУСН
Применяя АУСН, бизнес освобождается от:
• налога на прибыль (для организаций);
• НДФЛ с предпринимательских доходов (для ИП);
• НДС (кроме импорта);
• налога на имущество по объектам, используемым в предпринимательстве.
Зарплатные налоги и взносы при АУСН
Страховые взносы
На АУСН не нужно платить:
• пенсионные взносы;
• медицинские взносы;
• взносы на социальное страхование.
Остаётся только фиксированный взнос на травматизм — 2 750 рублей в год за весь штат (уплачивается ежемесячно по 1/12).
Никаких деклараций по взносам не сдается.
НДФЛ с заработной платы
Хотя отчёты по сотрудникам в ФНС не подаются, НДФЛ с зарплаты всё равно нужно платить.
При АУСН роль налогового агента выполняет уполномоченный банк.
Как это работает:
- Налогоплательщик направляет банку данные по каждому сотруднику: ФИО, ИНН, паспортные данные, суммы и виды доходов, налоговые вычеты (если применяются).
- Банк сам рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает и перечисляет её в бюджет.
- ФНС получает сведения напрямую от банка.
Если налогоплательщик не передаст данные в банк, ему придётся самостоятельно рассчитать НДФЛ, перечислить налог в бюджет и передать информацию через личный кабинет налогоплательщика.
Отчётность на АУСН
Одна из ключевых особенностей режима — отсутствие деклараций.
Налоговая получает все данные через банк и онлайн-кассу. Несмотря на автоматизацию, при АУСН сохраняются отдельные формы отчётности, которые подаются в зависимости от ситуации:
- Декларация по НДС — если были счета-фактуры с НДС, импорт или налоговое агентирование;
- Декларация по налогу на прибыль — если компания выплачивала дивиденды или выполняла функции налогового агента;
- Бухгалтерская отчётность — только для юридических лиц;
- Форма ЕФС-1 (подраздел 1.1) — при приёме, увольнении и кадровых изменениях;
- Форма ЕФС-1 (подраздел 1.2) — если сотрудник был в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет или работал в районах Крайнего Севера.
| Вид отчётности | Кто подаёт | Примечание |
|---|---|---|
| Налог по АУСН | Не подаётся | ФНС рассчитывает автоматически |
| 6-НДФЛ, 2-НДФЛ | Не подаются | Расчёт ведёт банк |
| Взносы на травматизм | Не подаются | Только уплата фиксированной суммы |
| СЗВ-ТД | Сдаётся работодателем |
Примеры расчёта налога
Пример 1. Объект «Доходы»
Доход: 1 200 000 ₽
Налог = 8% × 1 200 000 = 96 000 ₽
Пример 2. Объект «Доходы минус расходы»
Доход: 1 200 000 ₽
Расходы: 700 000 ₽
Налог = 20% × 500 000 = 100 000 ₽
Пример 3. Минимальный налог
Доход: 2 000 000 ₽
Расходы: 1 950 000 ₽
Налог = 10 000 ₽, минимальный = 60 000 ₽
К уплате — 60 000 ₽.
Ограничения
АУСН нельзя применять, если организация:
• имеет филиалы или представительства;
• производит подакцизные товары;
• является банком, страховщиком или НПФ;
• владеет долей более 25% в других организациях;
• ведёт внешнеэкономическую деятельность;
• совмещает режим с УСН, ПСН или ОСНО.
Для кого подходит АУСН
Режим оптимален для:
• микробизнеса (до 5 сотрудников);
• онлайн-сервисов и фриланс-команд;
• компаний в сфере IT, услуг, консалтинга, обучения.
Преимущества АУСН
- Нет деклараций и бухгалтерии
- Автоматический расчёт налогов банком
- Не нужно платить страховые взносы
- Единая площадка — банк и ФНС
- Полная цифровизация
Недостатки АУСН
- Только в ограниченных регионах
- До 5 сотрудников
- Жёсткое требование работать через банки из списка
- Нет уменьшения налога на взносы
Вывод
АУСН — это шаг в сторону цифровизации и прозрачности налогообложения.
Режим действительно упрощает жизнь микробизнесу: деклараций нет, бухгалтерия минимальна, налоговая нагрузка предсказуема.
Режим снимает нагрузку с бухгалтера и минимизирует отчётность, но требует дисциплины при работе через уполномоченные банки.
С 2026 года, когда Томская область присоединится к эксперименту, предприниматели смогут оценить удобство системы на практике.
Важно помнить:
• НДФЛ за сотрудников всё равно удерживается;
• страховые взносы (кроме травматизма) не уплачиваются;
• при объекте «доходы минус расходы» действует минимальный налог 3%;
• ответственность за корректность данных сохраняется.
С учётом изменений 2026 года и расширения списка регионов (включая Томск), автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) может стать оптимальным решением для малого бизнеса, стремящегося к автоматизации и простоте.
Консультация по переходу на АУСН
Если вы планируете переход на АУСН или хотите оценить, насколько выгоден новый налоговый режим для вашего бизнеса, обратитесь в компанию «Профстандарт».
Специалисты помогут рассчитать налоговую нагрузку, выбрать оптимальный объект налогообложения и подготовить компанию к изменениям 2026 года.
«Профстандарт» — надёжная бухгалтерия для вашего бизнеса. Работаем по всей России.
