В связи с подготовкой налоговой реформы 2026 года предприниматели всё чаще ищут способы оптимизации налоговой нагрузки и рассматривают различные варианты структурирования компаний. Однако важно учитывать: ФНС усилила контроль за дроблением бизнеса, а современные цифровые инструменты позволяют налоговой автоматически выявлять признаки искусственного разделения деятельности.

Сегодня дробление бизнеса — один из самых частых поводов для налоговых претензий, доначислений и включения компании в группу риска. Поэтому вопрос налоговой безопасности становится ключевым для любой организации.

---

Что ФНС считает искусственным дроблением бизнеса

Согласно позиции ФНС и судебной практике, искусственное дробление бизнеса — это ситуация, когда несколько компаний или ИП:

• формально существуют отдельно,

• но фактически ведут единую хозяйственную деятельность,

• используют заниженные налоговые режимы,

• получают необоснованную налоговую выгоду.

Типичные цели такого структурирования:

• применение УСН или ПСН вместо общей системы налогообложения;

• снижение НДС и налога на прибыль;

• уменьшение страховых взносов;

• перераспределение выручки между подконтрольными организациями.

Ключевой критерий ФНС: если без разделения организация платила бы больше налогов, структура считается искусственной и приводит к доначислениям.

---

Как ФНС выявляет схемы дробления бизнеса

Сегодня налоговая служба использует тотальный цифровой контроль. Все данные компаний стекаются в единую систему, где работают алгоритмы по выявлению налоговых схем.

ФНС автоматически анализирует:

• движение денежных средств между компаниями внутри группы;

• совпадающие IP-адреса, устройства, входы в личный кабинет ФНС;

• пересечения сотрудников, в том числе по договорам ГПХ;

• общих клиентов, поставщиков, подрядчиков;

• единые активы: офисы, склады, автомобили, техника;

• единый центр управления группой компаний;

• искусственное дробление выручки по кассам и расчётным счетам;

• цепочки договоров, маскирующих крупные контракты.

Такая модель контроля позволяет выявлять налоговые риски бизнеса без запроса документов. На основе данных формируется автоматический риск-профиль, после чего инспектор принимает решение о проверке.

---

Ключевые признаки дробления бизнеса по версии ФНС

ФНС выделяет четыре основных блока признаков:

1. Связанные лица и единое управление

• общий владелец или родственники;

• единый директор, управляющий, бухгалтер;

• контроль из одного офиса или одного юридического центра.

2. Общая инфраструктура

• один офис, склад, производственная площадка;

• общая техника и оборудование;

• совместный персонал, договора аутстаффинга.

3. Единая деятельность и общие ресурсы

• один сегмент рынка или одна линейка товаров/услуг;

• общие маркетинговые инструменты: сайт, реклама, CRM;

• единая стратегическая управленческая политика.

4. Налоговая выгода как цель

• попытка сохранить лимиты УСН или ПСН;

• перевод сотрудников в ИП или самозанятых;

• создание множества юрлиц под один поток клиентов.

Эти признаки являются основанием для подозрения в искусственном дроблении и начала проверки.

---

Этапы проверки ФНС по дроблению бизнеса

Проверочные мероприятия включают:

1. автоматическое выявление в риск-системах;

2. камеральный анализ деклараций, отчётов и чеков онлайн-касс;

3. запрос договоров, актов, финансовых документов;

4. допросы сотрудников, руководителей, бухгалтерских специалистов;

5. осмотр помещений, фото- и видеоматериалы;

6. финальное решение: доначисление налогов, пени и штрафов.

По итогам проверок доначисления нередко достигают миллионов рублей, а компаниям приходится полностью перестраивать модель бизнеса.

---

Как «Профстандарт» помогает снизить риски дробления бизнеса

Компания Профстандарт — эксперт в области бухгалтерского сопровождения, налоговой безопасности и структурирования бизнеса.

Мы предлагаем:

• профессиональный налоговый аудит группы компаний;

• проверку на признаки искусственного дробления по методике ФНС;

• рекомендации по безопасной модели структурирования бизнеса;

• поддержку при подготовке документов и обоснований;

• сопровождение при проверках ФНС;

• аутсорсинг бухгалтерии и кадров для снижения операционных рисков.

Используя наш опыт, компании могут выстроить прозрачную, устойчивую и безопасную налоговую модель, минимизировать угрозу доначислений и повысить уверенность в своей работе.